一、基本案情：

　　违法事实1: 2005年底对关联企业发出商品20150941.06元，没有及时结转收入。企业成本利润率26.16%，调增应税收入25422427.24元，调增增值税3304915.54元，调增应税所得额5271486.18元。企业提出理由是分期收款发出商品，根据企业提供合同，我们调查发现该合同实际是该公司集团内部收款计划，无购货明细，实际是滚动发货。经检查发现关联企业其它应付款账户，且还欠关联企业3955万元，按税法规定可以确认收入。违法事实2： 2006年营业外支出科目列支税款滞金1463.63元，调增应增税所得额1463.63元。

　　二、处理情况：

　　《中华人民共和国增值税税暂行条例》、《中华人民共和国增值税税暂行条例实施细则》规定；《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》规定不得列支. 2005年度 扣减2005年底留抵税款2117735.65元, 应补增值税1187179.89元. 查增应税所得额5271486.18元，应补所得税1739590.44元。并按规定加收税收滞纳金。 由于是递延性问题，该户于2006年已滚动开票申报，企业为新办企业，且财务财务制度健全，不存在主观故意，情节轻微，免于处罚。 2006年度 应补所得税483元，并按规定加收税收滞纳金。根据《中华人民共和国税收征管法》规定处以50%罚款。