“保增长、促发展”的税收实践与思考
东西湖区国家税务局 徐良敏
经过改革开放30多年来特别是近10年来的长足发展，东西湖区经济社会各项事业全面进步，GDP以年均18.6%的发展速度，从2000年的32亿元增长到2008年的134亿元，人均财政收入连续9年排名全省第一。而经济的繁荣转化为税收和收入增长的及时性，取决于经济与税收联系的紧密性、协调性;取决于税务部门融入地区经济建设的及时性、主动性。今年以来，面对国际国内严峻的经济形势，如何围绕“保增长、促发展”，积极发挥国税职能作用，与纳税人携手共度发展难关是国税系统实践科学发展观的出发点和落脚点。
一、科学分析形势，为“保增长、促发展”把好脉
（一）制约全区国税收入增长的不利因素
国际因素：金融风暴拖累增收脚步。去年以来，国际金融市场急剧动荡，世界经济增长明显放缓，国际经济环境中不稳定因素明显增多，对我国经济社会的影响逐步显现，国内经济运行呈现经济增长明显减速、企业利润和财政收入增速下降、资本市场持续波动和低迷等新特点。受此影响，从去年第三个季度起，我区国税收入波动幅度明显增大，呈前高后低、逐月回落的趋势，收入分析预测难度加大、准确率下降。一些重点区域、重点行业、重点企业税收回落趋势日益加剧。2008年四季度，区局完成各项收入3亿元，同比仅增收35万元。以万科天诚房地产公司、沿海绿色家园发展武汉公司、高尔夫城市花园房地产开发公司和美联地产公司为代表的房地产业销售低迷，税收大幅下降，同比减收0.4亿元。受影响行业从房地产波及到了建材生产行业及汽车生产等领域。如建华管桩今年一季度税收仅1350万元，同比减收475万元；而以武汉艾帕克汽车配件有限公司、伟福科技工业有限公司和武汉森六汽车配件有限公司为代表的汽车配件生产行业只完成税收2398万元，同比减收492万元。2009年一季度，全区国税收入完成3.5亿元，同比下降7.2%，区局税收近十几年来首次出现负增长。
政策因素：政策性减收较为突出。受国家结构性减税政策的影响，区局减收因素不容忽视。据统计，去年下半年我区因税收政策调整减收的国税收入达0.6亿元，占全年收入计划的4%左右。2009年1-5月，因税收政策调整减收的国税收入就达1.32亿元，占全年收入计划的6%左右。其中:落实增值税转型改革政策，为企业办理固定资产增值税抵扣税额6251万元；落实出口退税率调高政策，办理出口退免税2460万元；执行降低小规模纳税人征收率政策，为纳税人减免税额328万元；统一内外资企业所得税税法，共为企业减免企业所得税4143万元。
环境因素：经济发展方式尚未根本转变。从增长方式看，经济增长仍然靠投资拉动，企业自主创新能力不强，科技含量较低，规模企业、重点项目支撑作用不够，产业链尚待完善。从行业结构看，传统工业、新型工业和高新技术产业快速增长，构成了全区国民经济的重要支撑点，但行业之间税收贡献极不平衡。从产业结构看，一、二、三产业发展不平衡，全区第二产业贡献的国税收入约占74%，第三产业贡献的国税收入仅占26%左右，第三产业税收贡献率不高。从区域结构看，全区国税收入的94%集中在东部地区，区局燕岭所管辖的西部地区经济虽逐步发展，但存在着税源总量不大、收入质量不优、发展后劲不足等问题。
基数因素：高增长高基数的压力明显。全区国税收入规模不断取得历史性突破,2004-2008年是我区国税收入高基数高增幅的5年，从2004年的4.8亿元，增长到2008年18.2亿元，年均增长幅度达38%。特别是近两年增长速度超常规，2008年比2007年增长54%。国税收入占GDP的比重由2004年的37%,到2008年的47%,成为地方财政的主力军。2009年区局的目标任务达22亿元，比2004年净增4个多亿。另一方面，区域宏观税负快速增长，2004年为8%，2008年高达13.5%；国税收入增长与经济增长的弹性系数偏高，2004年国税弹性系数为 1.4，2008年高达2.9，而且这种趋势还在延续。过高的国税增幅不利于依法治税和涵养税源，也不利于地方经济的持续稳定发展。
（二）促进全区国税收入持续增长的有利因素
地区经济发展有良好预期。在复杂而严峻的经济形势面前，我们也要充分认识到危机中蕴涵的重大发展机遇和有利条件。从宏观层面上看，国家中部崛起战略和“两型社会”配套改革政策叠加，有利于全区承接沿海发达地区的产业转移，加快经济发展方式的转变。同时，中央、省、市出台的一系列扩大内需政策，有利于全区扩大投资、加快项目建设，实现经济快速扩张。从微观层面上看，近期国家体育总局批复武汉市为马彩试点城市，“马彩经济”试点成功，我区可以实现销售收入千亿元以上，实现税收百亿元，有望与沌口“汽车城”、东湖“科技城”、青山“石化城”一起成为武汉市四大经济增长极。与此同时，我区保税物流中心获批运行、武汉作为中部地区首个对台直航城市，以及东方马城、轻轨一号线工程等一批功能性基础设施的建设，为全区加快发展创造了良好的环境和条件。
主导产业支撑作用明显。我们既要看到经济减速、税源下滑对组织收入不利的一面，同时也要看到经济企稳回暖、部分重点企业产销形势好转等有利因素，增强完成各项税收任务的信心和勇气。2008年全区规模以上工业总产值完成210亿元，同比增长40%。食品、机电、物流三大主导产业地位进一步巩固，集群优势凸显。食品、机电产业总产值分别达到115亿元和41亿元，同比增长55.4%和51.8%；全区社会物流总收入50.3亿元，同比增长15.3 %；实现税收分别达到3.6亿元、1.3亿元、0.2亿元，三大产业对税收的贡献率达到29%。从2009年上半年三大产业的发展趋势来看，食品行业受金融危机的冲击较小，税收收入增长正常，完成税收1.8亿元，同比增收0.2亿元。如华润雪花啤酒(武汉)有限公司、武汉统一企业食品有限公司上半年分别完成各项税收0.64亿元和0.68亿元，同比分别增收0.14亿元和0.05亿元。机电行业及物流行业基本持平，其上半年实现税收分别完成0.63亿元和0.08亿元，同比下降不到1个百分点。
重点园区发展为税收注入新动力。辖区内台商工业园区台企联华中地区服务中心已开工建设，园区内统一、百事可乐、森六、联塑等一批企业纷纷增资扩产，发展势头看好。泛金银湖生态新城完成了东方马城主体项目建设及其周边市政基础设施建设，武烟基地、财富大厦、极地海洋世界等项目相继开工建设，新世界制冷、智迅科技、东顺服饰等项目相继投产。食品加工区总体规划获批，园区基础设施建设加快推进，可口可乐公司、上海南浦集团等知名企业入驻园区。高桥物流园基础设施建设提速，铁道部集装箱中心站、省级公路口岸、电子口岸、汉宜高速铁路、万国汽配城等相继开工。新沟镇循环经济工业园千里马机械、泰天工程机械等项目开工建设。黄鹤楼科技园总部大楼改造启动，虹织彩印务项目开工建设。各园区均呈现良好发展势头，即将为税收注入新生力量。
二、实现多方联动，为“保增长，促发展”会好诊
环境是生产力，是竞争力，是加快发展的优势所在。国税工作离不开地方党委政府的领导及社会各界的支持。只有主动融入当地经济社会发展大局，服从服务于当地经济社会发展大局，争取最广泛的理解和支持，营造内和外谐的良好环境，才能最大程度地为经济平稳较快发展作出贡献。
一是遵循从经济到税收的规律，坚持科学发展，大力培植税源。一方面要坚持“依法征税，应收尽收，坚决不收过头税，坚决防止和制止越权减免税”的组织收入原则不动摇，把握积极因素，克服不利条件，努力保持税收收入平稳增长，提高地方财政贡献度；另一方面要遵循客观规律，立足东西湖经济发展实际，伸出“有形之手”，推动经济可持续发展。建议区委、政府立足经济决定税收的理念，科学制定财政收入预算，并视经济发展动态，合理调整收入规模，夯实企业发展基础。在努力“保增收”的同时，还要树立“强节支”的理念，科学制定财政支出预算，严格控制预算外支出，提高资金运用效率，把更多的资金用于改善企业发展环境、鼓励转型升级上，帮助企业进一步树立发展信心。
二是有效发挥税收政策的引导作用，加强宣传辅导，增强企业信心。一方面围绕重大经济政策调整等热点问题深入开展调查研究，撰写税收经济分析报告，为区委、区政府提供决策参考，促进产业结构调整和升级。另一方面开展帮促活动，培植重点税源，为骨干产业、重点企业及时提供税收政策信息，协助企业制定科学、合理的发展规划，调整产品结构，推进技术改造，提升产品性能，拓展市场空间，扩大经营规模，壮大竞争实力，不断丰富经济税源。
三是充分发挥税务部门的优势，主动协调，健全协税网络。在地方经济社会发展的大局中，国税部门应主动置身于地方党委、政府的领导之下，积极争取区委、政府对税收工作的理解和支持。主动加强与外部的沟通协调，完善协税网络。坚持国税、地税工作联席会议制度，实现信息共享，形成协税的同心力；建立与公安部门联合打击偷、抗税的执法机制，形成协税的威慑力；加强与财政、工商、审计、媒体等部门的沟通与协调，形成协税的合力，着力营造起“政府领导、税务主管、部门配合、司法保障、社会参与”的社会综合治税氛围。
三、发挥职能作用，为“保增长，促发展”开好方
今年上半年，在严峻的宏观经济形势下，全区组织入库税收收入13.4亿元（其中，湖北中烟转入缴纳税款4.43亿元）同比增长59%，剔除湖北中烟的非正常增长因素，实际完成8.4亿元，同比增长4.2%，增收3400万元。针对东西湖区目前的形势，我们应发扬“抱西瓜不怕多掏劲，拣芝麻不怕多弯腰”的精神，紧紧围绕区域经济税源实际，坚持统筹兼顾的思想方法，正确处理税收与经济的关系，谋增收之道，虑增收之策，施增收之举，确保税收收入数量指标和质量指标双丰收，坚决打赢今年的组织收入攻坚战，为东西湖经济社会又好又快发展提供强有力的财力支持。
（一）把握税收政策、优化税收分析。保持税收收入可持续增长的关键是增强组织收入工作的预见性、针对性和灵活性。预见性要体现在实现收入可持续增长的未雨绸缪，要从长远着眼采取措施保持税收收入平稳增长。针对性要体现在夯实征管基础上的攻坚克难，要抓住收入形势良好的有利时机，增强问题意识，规范执法行为，正确处理影响组织收入的深层次矛盾和问题。灵活性要体现在坚持组织收入原则下执行税收政策的统筹兼顾，尽最大努力保持组织收入与经济健康发展的同步增长。我们应结合全区实际，做好弹性分析、税负分析、税源分析和税收关联分析，找准经济税源状况与宏观、微观税负情况，并在现有分析机制基础上探索建立收入预警指标体系，从数量分析角度，把握税收收入走向，分析税收与经济关系，探究税收负担成因，运用科学方法寻找税源，同时将政策调整、经济波动等不确定因素纳入税收收入分析范畴。通过增强组织收入的可预见性和前瞻性，促进经济和税收协调发展。
（二）完善税源管理，提高征管质量。一是强化税源管理。在属地管理的基础上，以纳税人的规模、行业、纳税信用等级作为主要标准，对纳税人进行合理分类，及时了解和掌握不同类别纳税人的生产经营特点和涉税信息变动规律，科学确定管理方法，增强对各税种税源控管的针对性。二是深化纳税评估。明晰评估流程，明确评估职责，完善评估工作组织结构，增强纳税评估的可操作性，在细分行业的基础上科学制定评估模板，确保纳税评估实效性。三是硬化税务稽查。综合各类信息有针对性地开展稽查，对良性互动移交的案件按期予以查结并及时向税政、征管部门反馈整改意见，注重研究以往查案中发现的偷骗税手段及相应的稽查方法，不断提高案件处罚率和查补收入入库率，充分发挥税务稽查以查促收、以查促管、以查促查的作用。四是细化税款征收。在申报阶段重点加强对正常申报收入、评估收入和稽查收入的监管，在征收阶段重点防范新欠、加强入库率、滞纳金加收率的考核，在入库阶段坚决防止滞压、挪用以及转引税款等现象的发生。
（三）优化办税服务，增强企业抗御风险能力。在经济下滑、企业困难的情况下，纳税人对优化纳税服务提出了更高的要求和期望。能否达到纳税人的要求和期望，是对我们国税机关的一个考验。一是全面宣传税收政策。重点宣传新出台和刚刚调整的各项增值税、所得税、消费税和出口退税政策。二是办税服务提速增效。为纳税人提供规范化、简约化、贴心化的税收服务。严格“一站式”服务、“一窗式”管理，不让纳税人多头跑、多次跑。三是风险预警阳光执法。通过建立税收风险特征库和完善预警监控指标体系实现管理关口前移，从事后管理向事前、事中服务转变，为企业健康发展提供良好的参照标的。四是落实各项优惠政策。全面落实出口退税优惠政策，进一步推行快速便捷的出口退税绿色通道;全面落实国家鼓励科技进步的税收优惠政策，进一步鼓励和促进科技创新，服务企业转型发展;落实个体工商户不足起征点免征增值税、相关自主创业、再就业以及相关涉农税收优惠政策，为解决就业难加油助劲。
（四）健全工作机制，落实绩效考核。采取月度收入专题分析、调研督导、明察暗访、年终量化考核等形式，对组织收入工作进行检查考核，对没有完成相关指标的，严格实施问责追究，不断提升组织收入工作的执行力，确保完成全年收入目标。一是围绕组织收入工作规范内部岗责体系。科学设置岗位，合理配备人员，明确工作职责，细化工作流程，加强互动协作。二是建立局领导分片联系督导机制，及时发现、研究、解决组织收入遇到的矛盾和问题，有效监控和督导。三是健全收入质量评估体系，定期通报收入进度，严肃查处违反组织收入原则的行为，严格追究相关人员责任，科学评价组织收入工作，促进收入考核重点由数量向质量转变。
（五）坚持以人为本，加强队伍建设。收好税必须带好队。要坚持以人为本的理念，关注干部精神信念、队伍凝聚力和国税形象等软实力建设，为更好地履行“聚财为国、执法为民”的工作宗旨提供强有力的智力支持。一是以能力建设为基础，提升全员素养，解决“学习力”问题。二是以创建优秀领导班子为抓手，加强领导班子建设，解决“执行力”问题。三是健全选人用人机制，实现人尽其才，解决“和谐力”问题。四是以“廉洁兴税”为主题，进一步强化党风廉政建设和政风行风建设，解决“清廉力”问题。
